Налог на рекламу 2025: кто должен платить 3%

В начале апреля в силу вступили поправки к федеральному закону №38. С 1 числа участники рекламного рынка обязаны платить налог на рекламу 2025 в бюджет РФ. Согласно статье 18.2, операторы рекламных сервисов, рекламораспространители и рекламодатели, а также посредники, действующие в их интересах, должны отдавать государству 3 процента от квартального дохода с размещения рекламы в интернете. Расчет и контроль данных финансовых отчислений осуществляет Роскомнадзор.

Сейчас мы расскажем вам, кто конкретно должен платить этот налог, как он рассчитывается и какие санкции будут приниматься в отношении нарушителей. А если вам нужна реклама в соцсетях, вы можете заказать продвижение с нашей помощью. Вам доступны все виды накруток и иные способы привлечения людей в social media.

Кто по закону обязан платить 3% налог на рекламу

Налоговые отчисления затрагивают как компании, так и обычных людей. Конечно, если они занимаются публикацией или настройкой рекламы в интернете. Но есть один важный нюанс – платят не все участники рекламной цепочки, а лишь один. Тот, кто первый получил денежные средства от рекламодателя. Правда, с одним «но». Если первым получил деньги агент, то он платит 3% от той суммы, которая является его личным вознаграждением за работу. Соответственно, еще 3 процента с бюджета рекламы должен уплатить другой участник. Обычно это оператор рекламной системы.

Блогеры и владельцы сайтов

Ютуберы, владельцы каналов в мессенджерах и сообществ в социальных сетях, интернет-ресурсов должны платить данные отчисления, если размещают рекламу. Это затрагивает как прямые интеграции, так и доходы с официальной монетизации. То есть, если вы опубликовали после 1 апреля 2025 года хоть один рекламный пост где бы то ни было, получив за это вознаграждение, вам придется уплатить налог 3%. Также, если вы участвуете в партнерской программе соцсети или видеохостинга, зарабатывая на показах рекламных объявлений, это тоже облагается налогом.

Самозанятые граждане

Лица, которые оформили на себя самозанятость, тоже обязаны платить налог на рекламу в России. Если они оказывают рекламные услуги или размещают рекламу на собственных площадках, будь то блоги, группы в соцсетях или мессенджерах. Это не заменяет налог на профессиональную деятельность, а лишь дополняет его.

Маркетологи и фрилансеры

Специалисты, занимающиеся настройкой таргетированной и контекстной рекламы, размещающие промо-посты, обязаны платить 3% от суммы вознаграждения. Не от рекламного бюджета, который идет на показ объявлений, а от тех денег, которые причитаются им за соответствующие услуги. То есть если человек зарабатывает тем, что настраивает рекламу для клиента, он должен отдавать 3% из своего заработка.

Индивидуальные предприниматели

Граждане, имеющие статус ИП и связанные с распространением рекламы во Всемирной Паутине, также должны платить налог в размере 3 процентов от дохода. Это касается и тех, кто на общей системе налогообложения и тех, кто на упрощенке.

Рекламодатели, сотрудничающие с зарубежными агентствами

Если рекламодатель публикует рекламу с помощью иностранных агентств и при этом она таргетирована на жителей России, он должен уплатить 3% налога от той суммы, которая переведена компании за услугу размещения рекламных материалов. Данное правило действительно тогда, когда зарубежная организация не уплачивает сбор в РФ.

Компании-рекламораспространители

Юридические лица, рекламирующие чужие товары и услуги на своих сайтах, каналах и в сообществах, должны уплачивать 3 процента за рекламу от суммы дохода. При этом не важен, какой общий рекламный бюджет. Налогом облагается вознаграждение, поступающее от рекламодателя исполнителю за размещение его рекламы.

Операторы рекламных систем

Таковыми считаются компании, которые предоставляют рекламодателям инструменты для размещения рекламы в сети интернет. Например:

• MyTarget.
• VK Реклама.
• Яндекс.Директ.

Операторы, владеющие данными сервисами, должны отчислять 3% с дохода, который они получают за оказание услуг по размещению рекламы.

Посреднические агентства

Организации со статусом юридического лица, выступающие посредниками между рекламодателем и рекламным оператором, также обязаны платить этот налог. Он вычитается из суммы их комиссионных за настройку или размещение рекламы.

Кто освобожден от уплаты налога 3 процента на рекламу

Платить отчисления за рекламу не обязаны следующие участники:

1. Официальные интернет-издания, которые либо выпускают большие тиражи печатной продукции, либо получают ассигнования из бюджета государства, либо были учреждены государственными органами.
2. Информагентства, радиостанции и телеканалы, размещающие рекламу на своих же площадках в интернете.
3. Общедоступные телевизионные каналы обязательного характера при распространении рекламы через некоторые информационные источники.

Как осуществляется расчет отчисления 3% за рекламу

Платеж за распространение рекламы получил название «ОРР». Если посмотреть на него с юридического ракурса, то это не сбор и не налог, а просто отчисление. Расчет его производится в зависимости от деятельности и дохода, получаемого с услуг, будь то предоставление инструментов, площадок, посредничество между рекламодателем и оператором рекламных сервисов или помощь с настройкой какой-либо рекламы.

Рекламные системы и платформы платят 3% от всей стоимости рекламы. А специалисты и агентства, которые помогают рекламодателям с размещением их рекламных интеграций, уплачивают 3 процента от собственного вознаграждения.

Согласно закону о рекламе 3 процента, уплата отчисления должна производиться поквартально. После окончания квартала до середины второго месяца РКН рассчитывает итоговую сумму налога. А тот, кто его должен уплатить, обязан это сделать до пятого числа третьего месяца. В случае обнаружения несоответствий, плательщик вправе в течение 10 дней после расчета подать уточнение в ведомство.

Что ждет неплательщиков налога на рекламу в интернете

Лиц, не желающих отчислять 3% с рекламы, будут штрафовать. Сумма штрафов зависит от статуса нарушителя. Если это обычный человек (физлицо), ему придется оплатить штраф в размере от 2 до 2,5 тысяч рублей. Должностные лица, а также индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы на 4-20 тысяч рублей. А компаниям в случае уклонения от налога придется раскошелиться на 100-500 тысяч.

Каких последствий ждать участникам рекламного рынка

Прежде всего, потери 3 процентов дохода с рекламы, если только операторы, маркетологи и посредники не включат их в стоимость услуг для рекламодателей. Если же включат, то для последних это означает удорожание рекламных услуг на 3%.

Большая часть агентств перейдет на агентскую схему сотрудничества из-за того, что так будет выгоднее работать (уплата 3% с комиссии, а не с бюджета на рекламу). Также не исключено появление «серых» способов уклонения от уплаты отчисления.

Если вас интересовало в вопросе налога на рекламу 2025 кто платит, то полагаем, что мы дали исчерпывающий ответ. Проверьте, подпадаете ли вы под закон «О рекламе» и если да, рекомендуем проконсультироваться по этому вопросу с юристом! Либо обратиться за разъяснениями к сотрудникам РКН, если это входит в их обязанности.